很多企业都有这样的问题。 企业明明很赚钱，为什么老板说自己没钱呢？ 这到底是why？
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企业盈利能力强，利润高，但都是应收账款，所以企业报告上说赚了钱，但实际上没有钱，也就是说有利润，但没有能直接提的现金。
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企业盈利能力强，利润高，但是企业是自然人股东的框架，所以企业主要收钱需要按20％的税率缴纳股息税，这就造成了企业明明赚钱，企业主个人却没有钱的现象。
那么，这个普遍存在的困局怎么破呢？
下面我们用房地产行业举例：众所周知，房地产行业的税负总是很重的。 去年年底一个 房地产老板找到笔者，说现在接到的工程都很大，表示今后将有上亿的工程都是小事。 即使公司交25％的企业所得税，股东也不敢分红。 因为纳税太高了。
而且，现在股东们已经好几年没分红了。 今年打算分红，但想不出好方法。 在问如何以低风险低税率解决这个困局的现在，节流的好方法之一是事先进行税务筹划，在工程款还没到企业账上就开始筹划，合法合理地降低税收成本支出。
当然很多人也都了解现在比较火的园区有限公司返税政策和个人独资核定征收政策，那么是如何运用起来的呢？
首先，全部由个人独资企业解决肯定不现实。 资金太大，而且个人独资企业是小规模纳税人，合规不合理。 少数可以通过个人独资企业解决。 其次，只设立有限公司接受财政支持，并不能解决入项和后期财政支持红利的问题。 因此，这种情况可以选择个人独资企业和有限公司结合使用。 可以先在园区办理有限公司返税政策，承接主体业务享受返税，然后再通过成立个人独资企业来为这家有限公司解决缺成本票进项票和分红税高等问题。
有限公司在办理业务后，在园区纳税，享受增值税和企业所得税的支持。 另外，由于是个人独资企业提供服务，部分合作款需要支付给个独企业，个独企业只需缴纳3.16%以内的综合税负即可，剩下的资金可以自由支配提取。国家法律法规规定个独不缴纳企业所得税和分红税。
有限公司支持政策：
在园区正常纳税，可享受财政局返还增值税和所得税地方留存部分的70%-90%。
适合考虑长期发展的企业，同时降低增值税和所得税。 对能办理的行业没太大限制，但再生资源和贵重金属行业除外。
个人独资企业政策：
能解决企业缺票，企业所得税高、分红税高、个税高问题。核定后还能节省80%以上的税负。只需缴纳1%增值税、0.06%附加税、0.5%-2.1%的个税即可完税。
小结：政策是死的，人是活的。如何才能合理合规的进行税务筹划和弥补缺票问题等，还需结合企业自身情况具体问题具体分析，做出最适合自身的方案。
企业怎么做税务筹划？选择税务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。
符合税收优惠政策
一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
改变纳税人构成
企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。
重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。
企业如何做好税务筹划？说到税务筹划，乍一听，高大上，作为一个深入财务工作十几年的我来说也一直觉得其挺高大上的，也心里一直都对这一模块没有太大的信心，在一个特殊的情况下，我针对税务筹划进行了一个深入的研究，并结合自己的工作经验，对税务筹划进行了一个大概的总结，具体如下：
说到税务筹划，首先要明确我们的目标，我们做税务筹划的目标是什么呢？我觉得主要有以下两点：一点是减少企业的税负，另外一点就是减少企业税务的风险，我认为企业做税务筹划的主要就是围绕着这两点进行的。
怎么减少企业的税负呢？这个又可以分为两个方面进行，一个是基础税务知识的运用并切实执行，另外一个是企业架构方面调整带来的税负减少，我们首先说说基础税务知识的运用，说到基础税务知识的运用，首先我们要保证我们日常账务处理等的正确性，保证不出现税务错误，降低因为低级错误出现的税务处罚。其次我们要学会运用税务知识，比如说福利费不要超过工资总额14%，业务招待费尽量少计入，因为他只有60%（或者是收入的5%，二者取低值）可以进行税前扣除，广告费不能超过收入的15%，这些科目费用计入时，一定要注意，实际执行的时候一定要选择最有利于企业的做法去执行。
另外一个是企业架构调整带来的税负减少，这个就是企业战略层面的决策，比如说不同地区的税收优惠作为企业怎么来运用，成立公司，业务转移等运作，尽最大努力的运用好地域性的税收优惠。
如何减少税务风险？
首先，日常账务处理的合规性，这个非常重要，还要注意票据的真假，现在税务有连带性，给企业万一带来伤害就是大伤害。
我们不要试图偷税、漏税，如果想要企业做大做强，我觉得这个法律底线一定不要触碰。
税务筹划能用到的方法。
我们可以利用头脑风暴法，把财务相关人员召集到一起，对本企业的税种进行逐个讨论，找出企业税负最重的那个模块，大家讨论有什么办法能合理降低税负，然后在实际的工作中进行运用并检查。
还有一个我认为最最重要的，就是每月最少要和税务专员进行一到两次的沟通，充分了解有没有最新的企业优惠政策，例如今年疫情期间，国家就给出企业很多的税收优惠，这些优惠政策是要充分运用的，运用得当，会给企业带来意想不到的收获。
这个是我对于税务筹划进行一个总的大概的轮廓的总结，因为我们涉及到是税种较多，每个税种的灵活运用都能给我们带来不同的收获，这个就需要我们在税务方面投入精力，这样才能为企业带来更大的实惠。