此表由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。企业是否需要填写此表，由主管税务机关确定。
若需要申报此表，本表作为《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》一张附表与一般纳税人增值税申报表一起申报，填写顺序为增值税一般纳税人主表后填写。
填写说明：
（一）“应税项目代码及名称”根据《营改增试点应税项目明细表》中所列项目代码及名称填写，若一个企业同时有多个项目的，应分项目选择对应的明细进行填写。目前《营改增试点应税项目明细表》中应税项目名称共计71项。
填写“应税项目代码及名称”栏次时点击“选择”按钮，在选择对应的应税项目名称前的小方框打勾，有应税项目名称对应的增值税/征收率、营业税税率有多个税率时点击倒三角选择对应的税率，选择后报表中自动提取，如图：
（二）增值税
第1列“不含税销售额”：手工填写，本列反映纳税人当期对应项目不含税的销售额（包含即征即退项目），包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额，纳税人所填项目享受差额征税政策的，本列应填写差额扣除之前的销售额。
第2列“销项(应纳)税额”：自动计算，允许手工修改。反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额（简易征收）。
第3列“价税合计”：自动计算，反映纳税人当期对应项目的价税合计数。
第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应手工录入对应项目当期实际差额扣除的金额。
不享受差额征税政策的自动为“0”不允许填写，此栏保留两位小数！如图: (不享受差额征收政策的自动为0，不允许修改。)
第5列“含税销售额”： 自动计算，纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。
第6列“销项(应纳)税额”：自动计算，反映纳税人按现行增值税规定，分项目的增值税销项(应纳)税额。
第7列“增值税应纳税额（测算）”：自动计算，反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。
（三）营业税 “原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”
营改增税负分析测算明细表怎么填法律主观：营业税改征增值税试点企业税负变化申报表填写说明：⑴企业基本情况请参照增值税纳税申报表相应内容填写。⑵第①列增值税销售额（不含税）： 一般纳税人 按照《 增值税申报表 》（适用于一般纳税人）附列资料（一）第3、第5及第6行“小计”列中销售额的合计数填列； 小规模纳税人 按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第1项“应征增值税货物及劳务、扩围试点服务不含税销售额”中“应税服务”数据填列。⑶第③列应税服务增值税应纳税额：a.当期数：一般纳税人按照《增值税申报表》（适用于一般纳税人）表第19栏“本月数”×(《附列资料（一）》第3、5、6行第10列－《附列资料（一）》第7行第10列)÷《附列资料（一）》第8行第10列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第12项“应纳税额合计”的应税服务本期数填列。b.累计数：一般纳税人按照各月累加填列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第12项“应纳税额合计”的应税服务本年度累计数填列。⑷第④列应税服务增值税实际缴纳税款：无欠缴企业等于第③列数。⑸第⑥列应税减除项目金额：是指同应税收入对应的减除项目金额，a.一般纳税人的应税减除项目金额=直接减除项目金额+还原减除项目金额，其中：直接减除项目金额（扣额）为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用;还原减除项目金额为试点企业可在销项税额中 抵扣进项税 额（扣税）的项目经还原而成的按原营业税差额征税规定可在应税收入中减除的项目金额，还原公式为实际抵扣的进项税额×（1＋1/增值税（抵扣）率）。b.小规模纳税人的应税减除项目金额为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用,可参照《本期销售额减除项目金额明细表》填写。⑹企业用于应税服务的固定资产更新情况中“期初固定资产账面净值”在“累计”项下是指本（上）年度初固定资产账面净值；企业进项税额抵扣情况请根据《增值税申报表》及附列资料、相关帐户资料等填写。⑺此表填报的具体问题可向主管税务机关咨询。
营改增税负分析测算明细表怎么填？哪些纳税人需要填？营改增税负分析测算明细表大家看一眼就能够知道，是营改增的纳税人要填的表，那么具体是哪些行业的纳税人呢？这个表究竟要怎么填呢？如果不了解这部分的内容，那就和深空网一起来学习吧。
哪些纳税人要填营改增税负分析测算明细表？此表由从事建筑、房地产、金融来或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳自税申报时填报。
企业是否需要填写此表，由主管税务机关确定。
若需要申报此表，本表作为《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》一百张附表与一般度纳税人增值税申报表一起申报，填写顺序为增值税一般纳税人主表后填写。
营改增税负分析测算明细表怎么填？1、纳税人依据国家税务总局公告2016年第18号的十一、十二条规定，在申报期就取得的预收款计算应预缴税款；2、纳税人开具的普通发票，看看哪些是符合开具增值税普票的规定；3、纳税人应该在申报期按照暂行办法第14条的规定确定应纳税额，包括销项税、进项税、应纳税额和应补税额；4、申报表的填写，首先是增值税预缴税款申报表，这里需要注意的是里面的销售额和扣除金额都是含税金额；接下来是增值税纳税申报表的附列资料（四）税额抵减情况表，填写上相关的数值；接着填写本期抵扣进项税额结构明细表；还有增值税纳税申报表附列资料（二）本期进项税额明细；填写申报表附列资料（一）本期销售情况明细；填写增值税纳税申报表主表，最后填写营改增税负分析测算明细表，这里需要注意的是：应税项目代码及名称栏次，同时有多个项目的，应分项目填写；增值税税率或征收率，营业税税率：根据各项目适用的增值税税率或征收率填写；各项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。
“1-6”列与申报表附列资料一第“9-14”列内容一致，填报口径一致，只是需要按照各项目进行分别填写！第7列，按照一般计税方法计税的，本列各行次＝第6列对应各行次÷（《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11栏“销项税额”“一般项目”+“即征即退项目”“本月数”）×（《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏“应纳税额”“一般项目”+“即征即退项目”“本月数”）。
换句话来说：第7列各行应当填写的数据=分项目的销项税金/主表销项税额合计数×主表应纳税额合计数，实际上是换算出了每个单独项目对应的应纳增值税额，第8-13列按营业税差额口径计算，这里测算出的增值税和营业税都是扣除差额之后的税额，口径是完全一致的。
为什么要合并报表？这些原因你都知道吗？。