企业应纳所得税怎么算

企业生产经营过程中，一般分月或者分季预缴企业所得税。

今天深空网给大家整理了关于企业所得税应纳税额计算方法的内容，来一起了解吧。

企业所得税应纳税额计算方法企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额根据企业所得税应纳税额计算公式，首先应计算得出应纳税所得额。

应纳税所得额有两种计算方法：1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

另外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额企业所得税适用税率：不同的企业有不同的适用税率，常考的有一般企业、小型微利企业、高新技术企业等。

具体适用税率如下：1、一般企业的企业所得税的基本税率为25%；2、符合规定的小型微利企业，减按20%税率；3、国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率。

抵免税额：企业所得税应纳税额计算公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。企业所得税的计算公式是：应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

企业所得税应纳税额的计算方法

企业所得税应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额×税率二、企业所得税的税率 按照税法规定，纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为33%。 按照规定，纳税人年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的，可减按18%税率征税;年应纳税所得额在3万元至10万元(含10万元)之间的，可减按27%税率征税;年应纳税所得额超过10万元的一律按33%税率征税。三、企业所得税的计税依据 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。 企业的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的总收入减准予扣除项目金额后的余额。 其中所称的“纳税年度”为自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 纳税入应纳税所得额的确定，其计算公式为: 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 具体可按照下列公式计算: 应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额 利润总额的计算公式，不同行业的企业有所差别，具体可按照各行业会计制度规定进行计算。如工业企业: 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出 又如商品流通企业: 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售收入-销售折扣与折让-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 其他行业利润总额的计算，参见各行业会计制度。 纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 纳税人不得漏计或重复计算任何影响应纳税所得额的项目。四、纳税人的收入总额的确定 纳税人的收入总额包括: 1.生产、经营收入; 2.财产转让收入; 3.利息收入; 4.租赁收入; 5.特许权使用费收入; 6.股息收入; 7.其他收入。 这里所说的生产、经营收入，是指纳税人从事主营业务活动而取得的收入。包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。 这里所说的财产转让收入，是指纳税人有偿转让其各类财产所取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。 这里所说的利息收入，是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款而付给的利息以及其他利息收入。 这里所说的租赁收入，是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。 这里所说的特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。 这里所说的股息收入，是指纳税人对外投资入股分得的股息、红利收入。 这里所说的其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育附加费返还款，包装物押金收入，接受的捐赠收入等。 企业的收入总额，具体体现在企业的各种收入账户中。如工业企业的产品销售收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等;商品流通企业的商品销售收入、代购代销收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等。企业应根据有关收入账户确定其收入总额。 纳税人下列经营业务的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额: (一)以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现; (二)建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现; (三)为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。 纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有的，也应作为收入处理。