中小企业如何节税?

节税又称节税筹划，是指企业在法律规定许可的范围内通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得减轻税负带来的税收利益的管理活动。在西方国家，节税筹划又称为"税务筹划"，这一概念几乎是家喻户晓。英国上议院议员汤姆林爵士在1935年针对"税务局长诉温斯特大公"一案中说:"任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益，不能强迫他多缴税。"

节税筹划的要点在于:

1.其目的是为了减轻税负，即少负税。它同企业最大限度地追求利润的目标一致;

2.节税筹划以国家税收法律为依据，必须符合国家税收政策导向，符合税收法律规定;

3.节税筹划的主体是纳税人。企业是最主要的节税筹划者;

4.节税筹划的手段是"计划和安排";

5.节税筹划通常随同企业的生产经营活动一同进行，甚至要早于生产经营活动。

节税妙招

1、善于利用税收优惠政策

张某和王某都准备注册一家公司自己当老板了，张某在6月30日登记注册公司;王某在7月1日登记注册公司。本来大家对这一天的差异都没有在意，同时向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。

公司注册成立后，在第一年的下半年张某和王某的生意都亏损了，但张某的公司被税务机关批复当年已经享受了一年的所得税优惠，从明年开始就要缴纳所得税，并且由于当年亏损，当年按免税计算也没有实际意义。而王某的公司却可以选择用今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，并且由于当年亏损，根本没有利润，所以选择缴税也没有意义，王某的公司即可以到明年实现盈利后再计算免税一年。

2、存款少可迟缴税

企业在申报后就应及时缴税，但存款少的则可以申请延迟缴税。那么存款少到什么程度可以延迟缴税呢?

当可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金时可以申请延迟缴税。(注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款、国家指定用途的存款、各项专用存款。)

3、注意发票是否有问题，及时预防

签订合同是对双方的一个法律约束，但目前经常出现的情况是：开票方虽履行了合同，但提供的发票却存在问题。开票的时候我们必须要注意三流一致(合同流、资金流、发票流)。

1.假发票。有一些提供的发票是从第三方购买的或者发票本身就是伪造的。

2.真发票，但发票开具不规范。付款单位名称错误、税率填写错误、货物名称不在开票方经营范围内等。

3.请其他单位开发票或购买失控发票等。

以上几种情况，若被税务机关查出发票有问题，购货方就要承担责任。明明是开票方违规提供发票，却要购货方承担法律责任，真的是躺着也中枪。同时如果想追究开发票方的责任的话，还难以找到合适的法律依据。

所以在签订合同时建议加上保护条款：若开发票方提供的发票不符合税法规定，给购买方造成损失时，将由开票方承担所有损失并进行赔偿。

加上保护条款后，一方面就可以给开票方施加压力，另一方面如果发票真的出了问题，还可以直接根据合同条款找开票方索赔，也不用为找不到法律依据而得不到赔偿烦恼了。

4、监督合同及时履行，别去承担对方的偷税责任

一家房地产公司，在销售广告里承诺：买房送契税。业主买了房子后，也在合同中写明：契税由房地产公司承担。

之后业主们搬进了新屋，开始了新的生活。但等到去办理房产证时，却被房管部门告知：还没有缴纳契税，必须先缴了才能办证。业主们自然要与房管部门理论：明明房产公司答应买房送契税，凭什么现在要让业主来缴纳契税费用?

实际上，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本不会理会房地产公司与业主们的合同，契税的收缴只要按法律规定办即可，而业主与房地产公司的合同纠纷通过法律途径解决。业主无奈，只能先缴了契税办理房产证，契税只有回头再找房产公司算账。

遇见对方逃税的类似情况，如果对方不缴纳税款的话将还是由你个人承担法律责任，对方不承担偷税的责任，仅承担违背合同的责任，这种情况就属于合同纠纷。因此，在签订包税合同后还需要密切关注对方是否真的缴纳税款了。

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